К сведению налогоплательщиков

Главная / Общество / К сведению налогоплательщиков

НАЛОГ ДЛЯ САМОЗАНЯТЫХ

С 1 января 2020 года вы можете зарегистрироваться как плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые).
Основные преимущества этого налогового режима:
- можно работать без регистрации в качестве ИП,
- простая регистрация через Интернет без визита в налоговую инспекцию, вам только необходимо скачать бесплатное мобильное приложение «Мой налог»,
- нет обязанности уплачивать фиксированные страховые взносы,
- нет необходимости в приобретении и применении контрольно-кассовой техники,
- отсутствует обязанность предоставления налоговой отчетности,
- налог к уплате исчисляется автоматически,
- налоговые ставки: 4% при получении доходов от физических лиц, 6 % при получении доходов от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ, ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Единые налоговые уведомления на уплату налогов физических лиц за 2018 год сформированы и выгружены в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Напоминаем, для пользователей данного электронного сервиса уведомления направляются только в электронном виде, без дублирования по почте.
Для налогоплательщиков, не зарегистрированных в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» налоговые уведомления направляются по почте заказными письмами.

С 1 июня была изменена форма налоговых уведомлений. Платежные документы (квитанции) к налоговым уведомлениям больше не прикладываются. Информация о реквизитах для оплаты начисленных налогов содержится в самом уведомлении. В уведомлениях теперь также указывается уникальный идентификатор начислений (УИН), который позволяет вводить сведения автоматически, а также штрих-код и QR-код для быстрой оплаты налогов через банковские терминалы и мобильные устройства.

Кроме того, имущественные налоги теперь можно оплатить единым налоговым платежом, не дожидаясь получения налогового уведомления. Для этого нужно в «личном кабинете» пополнить авансовый кошелек. Денежные средства, которые гражданин добровольно перечисляет в бюджетную систему РФ, зачисляются на соответствующий счет Федерального казначейства.

Напоминаем, что УЗНАТЬ РАЗМЕР НАЧИСЛЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ И ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПРОШЛИХ ЛЕТ (НЕДОИМКА) Вы можете как из полученных по почте извещений, так и самостоятельно в ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА на сайте налоговых органов по адресу: https://www.nalog.ru в разделе «Электронные услуги» услуга «Личный кабинет налогоплательщика физического лица»

Если Вы не являетесь пользователем «Личного кабинета налогоплательщика, то можно зарегистрироваться на портале «ГОСУСЛУГИ» - https://www.gosuslugi.ru. Для получения сведений о налоговой задолженности достаточно ввести личные паспортные данные (имя, фамилию), указать номер телефона или адрес электронной почты, СНИЛС, ИНН. Выбрать услугу «Налоговая задолженность» и нажать кнопку «Получить услугу». Здесь также можно оплатить налоги в режиме онлайн.
В случае утраты пароля, восстановить его можно обратившись в налоговую инспекцию, или войти в сервис, используя подтвержденную учетную запись портала госуслуг (www.gosuslugi.ru), а также с помощью электронной почты (для этого адрес электронной почты должен быть подтвержден).

По вопросам, касающимся правил исчисления и порядка уплаты имущественных налогов, обращаться в МИ ФНС России N 3 по адресу: г.Борисоглебск, ул.Свободы, д. 205, каб.101, тел. 5-17-19, 5-17-21.

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Действующее налоговое законодательство предусматривает обязанность собственников земельных участков уплачивать земельный налог. Плательщиками данного налога признаются физические и юридические лица, которые владеют земельным участком на праве собственности, праве бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

Земельный налог относится к местным налогам, то есть все средства по нему поступают в бюджет городского округа. Регламентируется земельный налог не только Налоговым кодексом (глава 31), но и Земельным, а также муниципальным законодательством. Муниципалитетам в отношении этого налога дана возможность:

-утверждать величину ставок по нему, не выходя за пределы, установленные Налоговым кодексом РФ;

-дифференцировать эти ставки;

-вводить дополнительные льготы.

Физические лица платят налог с участков, собственником которых они выступают, только 1 раз в год – за все 12 месяцев одной суммой по годовым итогам. Один раз в год граждане получают уведомление от налоговой инспекции, содержащее сумму к уплате, а также исходные данные, применяемые для расчета налога.

В уведомлении, в частности, отражаются:

- год, за который рассчитан налог;

-сведения о земельном участке (кадастровый номер, место нахождения);

-размер налоговой базы (кадастровая стоимость участка);

-налоговая ставка;

-налоговые льготы;

-сумма налога.

Нередко налоговые органы не присылают требование об уплате налога и граждане считают, что платить налог в таком случае не требуется. Платить необходимо, так как отсутствие требования вызвано задержкой обмена информацией между ФНС и Росреестром, и налоговики все равно исчислят налог, причем за несколько налоговых периодов сразу. Чтобы этого избежать, следует обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с документами на землю. Специалисты проведут необходимый расчет. Также можно рассчитать налог самостоятельно и уплатить его по реквизитам, которые можно найти на сайте ФНС.

Налоговая база по земельному налогу - это кадастровая стоимость земельного участка на 1 января каждого года. Определяется кадастровая стоимость независимыми экспертами по оценке недвижимости и обновляется не реже, чем один раз в пять лет. Узнать кадастровую стоимость земельного участка можно по кадастровому номеру, обратившись на официальный сайт Росреестра.

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий: инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды боевых действий и др. (п.5 ст.391 НК РФ).

Налогоплательщики – физические лица, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде налогового вычета, установленные законодательством о налогах и сборах, представляются в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (п.10 ст.396 НК РФ).

Кроме того в городском округе действует своя система предоставления льгот по физическим и юридическим лицам. Полностью освобождены от уплаты налога за земельные участки, неиспользуемые в коммерческой деятельности, следующие категории плательщиков:
Герои Советского Союза, Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
инвалиды- с детства и первых двух групп;
ветераны и инвалиды ВОВ, а также ветераны и инвалиды боевых действий и др. (п.5 решения БГД от 29.07.2005 г. № 8 в ред. от 25.12.2017 № 136).

От уплаты налога за земли общего пользования освобождены гаражные кооперативы, садоводческие, огороднические, дачные объединения.

В размере пятидесяти процентов от начисленной суммы от уплаты налога за земли, неиспользуемые в коммерческой деятельности, освобождены физические лица-пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном законодательством Российской Федерации или другого государства, а также лица, достигшие 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание (в редакции решения БГД БГО ВО от 25.12.2017 г. № 136), - в отношении принадлежащих им земельных участков, занятых жилищным фондом, личным подсобным хозяйством, садоводством, огородничеством, животноводством, дачным хозяйством, индивидуальными гаражами для хранения автотранспорта с разрешенной максимальной массой до 3,5 тонн для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

В Борисоглебском городском округе при расчете земельного налога за 2017 год юридическим и физическим лицам налоговая база будет определяться в соответствии с постановлениями правительства Воронежской области от 11 декабря 2015 года № 970 «Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков в составе земель населенных пунктов Воронежской области» и № 969 «Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков в составе земель промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земель для обеспечения космической деятельности, земель обороны, безопасности и земель иного специального назначения Воронежской области». Указанными постановлениями утверждена кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 01.01.2014 года.

Размер ставки земельного налога устанавливается законодательным органом местного самоуправления. Решением Борисоглебской городской Думы от 29.07.2005 г. № 8 (с последующими изменениями и дополнениями) утверждены следующие ставки в зависимости от земельной категории участка:

1) 0,22 % - земельные участки под объектами торговли, общественного питания и бытового обслуживания в сельских населенных пунктах;

2) 0,3% :

земли сельскохозяйственного назначения и земли населенных пунктов, используемые для сельскохозяйственного производства;

земли, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

земли для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства;

земли, ограниченные в обороте;

3) 0,5 % -земельные участки под объектами здравоохранения, реализующими программы государственных гарантий оказания медицинской помощи;

4) 0,65 % - земельные участки для размещения индивидуальных и кооперативных гаражей;

5) 1,0 % - земельные участки под объектами дошкольного, общего и дополнительного образования, за исключением учреждений, с одновременным проживанием или нахождением воспитанников в образовательной организации, науки, социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства;

6) 1,5 % - в отношении иных земельных участков.

Сумма земельного налога равна произведению налоговой базы и налоговой ставки. Если налогоплательщик имеет право на необлагаемую сумму или льготу, то они обязательно применяются в расчете.

Пример расчета земельного налога для физических лиц:

Назначение участка	Под жилым домом	Под жилым домом	Для размещения гаража
Кадастровая стоимость	450 000 руб.	450 000 руб.	46 000 руб.
Ставка	0,3%	0,3%	0,65%
Необлагаемая сумма	нет	нет	нет
Льгота	нет	50%	нет
Число месяцев владения в году	12	8	12
Сумма земельного налога	450 000 руб. х 0,3% = 1 350 рублей	450 000 руб. х 0,3% х 50% х 8/12 = 150 рублей	46 000 руб. х 0,65% = 299 рублей

Срок уплаты земельного налога – не позднее 3 декабря года, следующего за налоговым периодом (годом), за который он исчислен. Неуплата или несвоевременная уплата налогов по налоговому уведомлению влечет за собой:
-начислений пеней;
-привлечение к ответственности в виде штрафа;
-взыскание задолженности по налогу (недоимки), а также пеней и штрафа через суд.
Пеня- это денежная сумма, которая начисляется на сумму долга по налогу в случае уплаты налога после 3 декабря. Пеня рассчитывается по формуле:
сумма пеней = сумма налога, неуплаченная в срок, умноженная на количество календарных дней просрочки и умноженная на 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России.

Если налогоплательщик не уплатил налог в установленный срок, налоговая инспекция направляет ему требование об уплате недоимки по налогу и пеней. В требовании содержится информация о сумме задолженности по налогу, сумма пеней, начисленных на момент направления требования, срок уплаты налога, срок исполнения требования, а также меры по взысканию налога, которые будут приняты в случае неисполнения требования. Указанные в требовании суммы необходимо уплатить в течение восьми рабочих дней со дня получения требования. Если требование направлено налоговой инспекцией по почте заказным письмом, то оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления этого письма.

Помимо пени за неуплату налога недоимщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа. Штраф составляет 20 процентов от неуплаченной суммы налога. Если налоговая инспекция докажет, что налогоплательщик не уплатил налог умышленно, то сумма штрафа может возрасти до 40 процентов. Доказательством, которое подтверждает совершение правонарушения, могут служить документы, подтверждающие факт и дату получения налогоплательщиком налогового уведомления или налогового требования.

Если требование об уплате задолженности по налогу, а также пеней и штрафа не будет исполнено в установленные сроки, то налоговый орган может подать заявление в суд, чтобы взыскать долг за счет имущества должника (в т.ч. денежных средств на счетах в банке или банковской карточке). По общему правилу срок для обращения в суд – шесть месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Особенность исчисления налога на имущество исходя из его инвентаризационной (оценочной) стоимости заключается в том, что при его расчете учитывается только конструкция здания, год его ввода в эксплуатацию, расценки на строительные работы и материалы. Чтобы приблизить стоимость недвижимости, которая берется за основу для расчета налога, до рыночного уровня, федеральным законодательством изменена методика её определения. С этой целью инвентаризационная стоимость заменена на кадастровую.

Расчет кадастровой стоимости недвижимости помимо эксплуатационных характеристик объекта учитывает такие показатели, как расположение дома (в каком районе города или поселка находится строение), развитость инфраструктуры, близость к социально важным объектам, наличие подъездных путей и т.д. Определяется кадастровая стоимость независимыми экспертами по оценке недвижимости и обновляется не реже, чем один раз в пять лет. Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно по кадастровому номеру, обратившись на официальный сайт Росреестра. Все сведения, хранящиеся на данном веб-ресурсе, доступны каждому пользователю.

Под определение объекта недвижимости подходят:

-частный дом, который может быть использован для проживания, в том числе любые постройки на дачных и садовых участках;

-квартиры, комнаты, доля в квартире;

-помещения коммерческого назначения, включая торговые площади и помещения для размещения офисов, столовых, кафе и ресторанов, объекты административного назначения;

-гаражи, машино-места и иные помещения для стоянки автомобиля, на которые установлено право собственности;

-недостроенная жилая площадь, включая недвижимые комплексы, на которые уже оформлены права собственности;

- прочие недвижимые объекты, на которые зарегистрировано право собственности.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрены налоговые вычеты, уменьшающие величину налоговой базы:

- в отношении комнаты - кадастровая стоимость 10-ти кв.метров площади;

- в отношении квартиры –кадастровая стоимость 20-ти кв.метров общей площади;

- в отношении жилого дома – кадастровая стоимость 50-ти кв.метров общей площади.

Для более плавного перехода на новую систему, чтобы не произошло внезапного увеличения налога на имущество физических лиц в несколько раз, государство предусмотрело переходный период – этап с 2016 по 2020 год. В это время сумма налога будет увеличиваться постепенно. Каждый год на протяжении этих пяти лет налог будет повышаться на 20 % от суммы разницы между инвентаризационной и кадастровой стоимостью. То есть на весь этот период введены пониженные коэффициенты на налог на имущество физических лиц.

Решением Борисоглебской городской Думы Борисоглебского городского округа от 30.11.2015 г. № 348 в Борисоглебском городском округе установлены ставки налога в зависимости от кадастровой стоимости в размере 0,1 % для комнат и квартир, 0,2 % - для гаражей и машино-мест, 0,3 % - для жилых домов, недвижимых комплексов, в которых есть жилые помещения, и хозяйственных построек площадью до 50 кв. метров, 0,5% -для помещений коммерческого назначения.

Расчет налога на имущество за 2016 год можно представить на следующем примере.

Жилой дом площадью 75 кв. метров. Инвентаризационная стоимость – 350 тыс.рублей. Кадастровая стоимость – 1 800 тыс.рублей. Налоговый вычет на жилой дом – 50 кв. метров, поэтому налогом облагаются только 25 кв.метров, т.е. налогооблагаемая сумма равна 600 тыс.руб. (1800 т.руб. / 75 х 25).

1.Сумма налога по кадастровой стоимости равна: 600 т.руб.х 0,3 % = 1800 руб.

2.Сумма налога по инвентаризационной стоимости равна: 350 т.руб. х 0,2 % =700 руб.

3.Разность выплат между двумя способами расчета равна: 1800 руб.-700 руб.= 1100 руб.

4.Полученную разность 1100 руб. умножаем на понижающий коэффициент 2016 года, равный 0,2, и получаем 220 руб. (1100 руб. х 0,2 = 220 руб.);

5.К полученной сумме следует прибавить сумму налога по инвентаризационной стоимости (пункт 2): 220 руб. + 700 рублей = 920 рублей - сумма налога за 2016 год.

За 2017 год сумма налога будет равна: 1100 руб. х 0,4 = 440 руб.

440 руб. +700 руб. =1140 руб.

За 2018 год сумма налога будет равна: 1100 руб. х 0,6 = 660 руб.

660 руб. +700 руб. = 1360 руб.

За 2019 год сумма налога будет равна: 1100 руб. х 0,8 = 880 руб.

880 руб. +700 руб. = 1580 руб.

За 2020 год сумма налога будет равна: 1100 руб. х 1,0 =1100 руб.

1100 руб. +700 руб. =1800 руб.

Налоговый кодекс Российской Федерации установил 15 категорий лиц, которые освобождены от налога на имущество физических лиц (статья 407 НК РФ). Среди них:

-ветераны ВОВ или войны в Афганистане;
-инвалиды- с детства и первых двух групп;
-пенсионеры, в том числе военные (уволенные в запас по выслуге 20 лет).

В дополнение к льготам, установленным Налоговым кодексом, решением Борисоглебской городской Думы утверждены льготы по уплате налога для единственного родителя, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка, для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей в возрасте до 18-ти лет.

Льготы по налогу на имущество предоставляются на объекты, не связанные с получением коммерческой выгоды. Предоставляется льгота только на один объект недвижимости из каждой группы, т.е. на одну квартиру, на один дом, на один гараж. Для освобождения от уплаты налога необходимо подать заявление в отделение ФНС по месту жительства в срок до 1 ноября текущего года. Если льготник не выберет объект для присвоения льготы самостоятельно, ФНС назначит его на помещение наибольшей кадастровой стоимости.

Налог на имущество физических лиц подлежит уплате каждый календарный год в срок до 1 декабря. Так, за 2016 год налог должен быть уплачен до 1 декабря 2017 года. Налоговые уведомления будут высланы плательщикам на адрес регистрации собственника недвижимости в срок до 20 октября 2017 года.

Граждане, которые зарегистрированы в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС РФ, получают налоговые уведомления через личный кабинет. Через личный кабинет есть возможность распечатать налоговую квитанцию, а затем оплатить её в любом банковском отделении. Также на сервисе доступна оплата долга в онлайн режиме.

Если собственник имущества не согласен с результатами кадастровой оценки, он может обратиться в специальную комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. В Воронежской области такая комиссия работает при Управлении Росреестра по Воронежской области по адресу: г.Воронеж, ул.Донбасская, 2. Главный документ, на основании которого комиссия пересматривает кадастровую стоимость - отчет независимого оценщика.

С января 2015 года введена новая обязанность физических лиц - сообщать в инспекцию об объектах обложения имущественными налогами (транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц) в случае, если за весь период владения упомянутой недвижимостью или транспортным средством налогоплательщик не получал уведомлений и не платил налоги. При этом предусмотрены два исключения: сообщение в инспекцию направлять не надо, если физлицо получало налоговое уведомление по указанным объектам, либо данному лицу предоставлена льгота в виде освобождения от уплаты налога. С 1 января 2017 года за несообщение или несвоевременное сообщение указанных сведений установлена ответственность в виде штрафа в размере 20 процентов от неоплаченной суммы налога по соответствующему объекту.